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IR35新闻HMRC'不理解'新的税收规则

IR35是一项旨在解决“变相就业”避税问题的立法 - 自雇承包商设立有限公司通过股息支付自己的股息,这些股息不受国民保险的约束。

IR35新闻HMRC

它是由当时的财政大臣戈登·布朗于1999年首次推出的。然而,作为2016年11月秋季声明的一部分,现任财政大臣菲利普哈蒙德表示,使用承包商的公共机构将负责2017年4月6日的IR35执法。

根据最近的Qdos承包商调查显示,承包商可能会因IR35损失高达25%的资金,因此,根据ContractorCalculator,近85%的受访者表示他们会考虑让公共部门为私人公司工作。 。

IR35定义有点模糊,但如果您与客户一起现场工作,谁也管理您并提供您的设备,如果您领导一个为客户工作的员工团队,IR35很可能会打击您。

对于政府和公共机构来说尤其令人担忧,因为他们严重依赖IT承包商,而且许多资源都会受到IR35规则的威胁。

前往我们的IR35是什么?有关立法的详细分类页面。

最新消息

08/04/2019:HMRC“不理解”新的税收规则

国会议员指责政府没有听取人们对IR35税收规则如何影响公共部门工作的承包商的担忧。

HMRC受到特别审查,以确定用于确定就业状况的工具的有效性,这是承包商如何纳税的决定的关键部分。特别是国会议员说,HMRC对承包商提出的IR35税务案件的成功率只有50%,这表明这种情况令人不安。

“这是用来评估人员对税收的税务及海关总署检查就业状况(CEST)工具假定义务,这是在通过IR35裁定,对所有约定进行评估的主要测试之一的相互关系,”工党议员露丝吉百利表示期间上周的议会辩论。“作为假设的结果,CEST工具存在缺陷。

“看来HMRC不理解IR35规则。

“如果英国皇家税务与海关总署已经失去了约50%的IR35税务案件,那么它如何能够实施一个在线工具来获得正确的IR35结果?HMRC只有50%的时间才能获得正确的IR35结果。不得不担心。“

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另一位议员Paul Sweeney回应了这些担忧,并询问政府是否会有正式的独立审查来评估该工具的准确性和总体价值,因为HMRC的成功率很低。

政府财政部经济部长John Glen表示,HMRC将在未来几个月内继续审查和改进CEST。这是IR35规则从仅涵盖公共部门组织转变为私营部门公司的先行者。

为配合正在进行的磋商,将在2020年推出改革之前发布该工具的改进以及更广泛的指导。

05/03/2019:政府就非工资单工作规则开展第二次咨询

政府已经启动了另一项咨询,计划从2020年4月起将公共部门的非工资工作规则扩展到私营部门公司。

将要求利益相关者就IR35改革的范围提出意见,以及如何最好地为变化对企业和承包商的意义提供支持和教育。

根据规定,受公共部门组织雇用的承包商应在自我声明的基础上支付与全职雇员大致相同的税收和国家保险费。

但许多承包商设立了有限公司,并利用某些漏洞为公司董事支付自己的“红利”。因此,他们可以绕过国家保险缴款的需要。

2017年的变化意味着IR35执法属于使用承包商的公共机构的职权范围,政府进一步宣布改变规则,旨在将执法职权范围扩大到私营部门组织。

政府表示,这些变化是为了解决因不遵守非工资单工作规则而避免的税收或国家保险费用的问题,到2023年/ 24年每年将达到13亿英镑。

“此次磋商旨在为组织和非工资单工作者提供更加确定的关于工资单工作规则将如何从2020年4月6日开始运作以及参与劳动力供应链的各方的义务和责任”,咨询文件说过。

HMRC主导的咨询是在一年内就IR35变化进行的第二次政府调查,该调查是在2018年夏天进行的一次咨询之后,结果于10月公布。

从今天到5月28日,个人和组织将回应他们对变化的看法。此外,还将举办一系列研讨会,邀请利益攸关方在此期间举办。

磋商结果将为预计将于2019年夏季发布的财务法案草案提供信息,规则变更将于2020年4月实施。

13/02/2019:承包商对公共部门IR35评估“零信心”

根据一项新的研究,IT承包商对私营部门在2020年4月到达的IR35税务改革能力几乎没有信心。

IR35规则于2017年首次引入公共部门,将从明年开始扩展到私营部门,旨在打击承包商避免税收贡献的数量。

根据现行规定,承包商必须自我声明其工作是否属于IR35框架,因此应按照与全职员工相同的方式征税。然而,承包商也可能通过设立有限公司并以支付股息而不是工资来“伪装”其就业,从而避免了国家保险要求。

明年的改革意味着私营部门组织将负责管理IR35的地位,因此需要评估每个承包商是否应该与全职员工征收相同的税。

承包商咨询公司Qdos的研究表明,77%的承包商认为私营部门无法有效履行这一责任,其中30%认为系统无法在2020年的最后期限之前做好准备。

此外,61%的受访者还认为,与招聘机构相比,直接客户更适合确定IR35身份。

Qdos首席执行官Seb Maley解释说:“2017年改革直接导致公共部门参与者错误地将数千名承包商置于IR35内。”“可以理解的是,这导致许多独立工作者质疑私营部门是否能够在明年准确地管理IR35。”

担忧可能是合理的,因为2017年公共部门的IR35改革带来了一系列不正确的IR35评估和全面的政策变化,旨在减少对公司的行政压力。

“私营部门的客户和招聘机构明智地要关注承包商的合理担忧,”他补充说。“企业依赖于独立劳动力的灵活性,而现在发现自己陷入IR35改革的招聘行业依赖于承包商的大部分营业额。”

30/11/2018:国家审计署发布BBC与PSC合作的报告

在政府改变2017年4月就业状况检查责任后,BBC成为NAO调查的对象。其主要发现是政府的就业评估工具存在缺陷。

2017 - 18年,英国广播公司雇佣了大约6万名自由职业者,总共花费了8400万英镑,其中一些人通过个人服务公司(PSC)工作。PSC允许包括自由职业者在内的个人为通常完全由他们拥有的公司工作,以便减少税收。

2017年4月,政府将确定就业状况的责任从承包商转移到雇用它的机构。英国广播公司被迫审查其聘用的所有自由职业者,并使用HMRC的税务检查就业状况(CEST)工具进行审查。为了避免面临严重的税收处罚,BBC不得不调整其流程。

该调查表明,英国广播公司,此前的4月的变化,使用税务及海关总署的指导下自己的就业评估准则也被迫使用CEST工具继其在2017年三月推出。

众所周知,CEST在评估英国广播公司的自由职业者时给出了一贯不准确的结果,作为回应,它回到了旧的评估方法。英国皇家税务与海关总署并不喜欢这样,但在一些指导下,英国广播公司完全转向CEST,这仍然是不准确的。

尽管如此,HMRC仍然坚持其工具,并将采取任何结果作为最终结果,让招聘机构正确地输入详细信息。完全采用CEST的结果导致BBC与其主持人之间的关系受损,其中170人在事件发生后写了一封公开信,表达了他们对税收计算方式的不满。

尽管试图与其自由职业者协调这种情况,包括支付贷款以帮助解决现金流问题,但与一些自由职业者的关系依然薄弱,NAO认为这可能会对广播公司产生财务影响。

25/07/2018:

ContractorCalculator警告说,在引入IR35的非工资单规则后,客户,代理商和伞形公司可能会被承包商的权利索赔所淹没。

这一消息发生在HMRC承包商苏珊温彻斯特成功宣布该机构无薪假期之后,她被迫加入税务机构的工资单而不是被视为承包商。在独立专业人士协会和自雇人士协会的支持下,温彻斯特声称反对该机构和其他参与供应链的人。她获得了12.07%的假期工资,如果她没有采取行动,她就不会收到。

ContractorCalculator首席执行官表示,“这个案例对公共部门承包商来说是一个改变游戏规则的行为,他们可能有资格获得类似的实质性支付,他们的公共部门客户在实行非工资税之后被迫进行保护和代理安排。”戴夫卓别林

问题在于伞形公司和其他承包商机构的运作方式。例如,有些人根本不会考虑假期工资,而其他人则会在合同中包含一项条款,即假期工资包含在承包商通过托管工资单服务时收到的金额中。

但是,如果承包商通过非工资条款被视为雇员而非承包商,则他们也有权享有与雇员相同的权利 - 这意味着应支付假期工资和其他福利。

“机构供应链现在显然容易受到法律挑战的影响,”卓别林继续说道,“有人提醒说,它不能简单地避免责任并迫使承包商为自己的就业权利提供资金。

“鉴于公共部门承包商已被捆绑到这些类型的安排中,我们预计这一解决方案将带来许多类似的挑战。不可避免地,这将给不合规的中介机构带来财务困难,这有望帮助解决这种不法行为。“

06/07/2018:

根据订约当局ContractorCalculator进行的一项调查,如果将IR35税改改扩展到私营部门,企业预计成本上涨和技能短缺。

超过2,000名公共和私营部门承包商回应了这项调查,94%的人指出,如果IR35扩展到私营部门,他们将避免将他们“置于IR35内”的合同,25%的人注意到他们会拒绝签订合同。在IR35内。

约73%的承包商表示,如果他们的费率大幅上调,他们只接受IR35内部合同,63%表示如果他们被迫作为合同工作的一部分,他们会要求提高利率。

在更极端的情况下,如果要求他们在IR35内工作,23%将完全停止合同工作。

ContractorCalculator的首席执行官Dave Chaplin指出,IR35的扩展将对企业如何管理成本和获得技术工人的访问产生破坏性影响。

“正如我们的调查所显示的那样,仅将新税收扩展到私营部门就有可能剥夺英国劳动力市场的大部分灵活性,并且无论是在金钱方面还是在人才和技能方面,它都将花费94%卓别林说,承包商避免“内部IR35”的工作。

“如果政府选择向私营部门推出新的非工资税,我们的研究结果将描绘出一幅黯淡的景象。这将对英国plc和整个英国经济造成毁灭性打击。“

卓别林对政府在推动IR35进一步推动中的作用也不乐观:“随着近期公共部门变革的实施表明,仅靠政府不能信任英国和英国经济的最佳状态。”

“我们在不确定的时期生活和工作,整个劳动力市场必须让政府在任何更多的损害之前看到意义。企业应该说出来,现在大声说出来。“

22/05/2018:

承包商保险公司Qdos表示,英国政府计划将IR35非工资单工作规则引入私营部门将导致“混乱和混乱”。

政府在上周末发起了一项关于将IR35规则扩展到私营部门的咨询,但该公司表示,这可能会引起自由职业者和承包商的混淆,他们可能会被错误地指责藐视规则,基于此前的规定。 HMRC对公共部门承包商的错误决定。

“混沌和混乱继续定义公共部门改革,因此政府将面临巨大风险,迫使其向私营部门施加压力,”Qdos承包商首席执行官Seb Maley表示。“在公共部门机构证明他们可以大规模做出准确的IR35决定之前,必须搁置私营部门的计划。”

咨询过程邀请公众提供他们的反馈,即政府如何能够收回因承包商未能遵守规则而显然失去的12亿英镑。HMRC估计有三分之一的承包商声称他们的自营职业实际上就像在一家公司工作,但通过设立有限公司来避免像国民保险这样的税收。IR35表示,那些为公司工作就像是全职员工的人应该像员工一样征税。

然而,在公共部门引入IR35的努力遭到了承包商的强烈反对,并且由于对某些承包商是否在IR35内部的错误评估而受到阻碍。上个月,一名为DWP工作的IT承包商成功上诉HMRC要求支付26,000英镑的未缴税款,因为法庭裁定他不在IR35内(详见下文)。

“这次磋商是政府彻底和诚实地审查私营部门改革可能对承包商,参与者和供应链中许多其他方面产生的影响的机会,”Maley补充说。

“HMRC一直坚持去年公共部门的变化取得了成功,尽管许多指标表明不是这样。我们敦促政府认真对待这次磋商并不遗余力。如果他们这样做,他们很快就会意识到私营部门改革是不必要的。“

18/05/2018:

一名IT承包商赢得了IR35对HMRC的上诉,认为规则过于模糊,政府无法正确地监管指导方针。

承包商Ian Wells在2012年5月至2013年4月期间在个人服务公司Jensal Software Limited的工作和养老金部(DWP)提供业务分析师服务。他获得了一天的工资,以帮助工作和养老金部(DWP)实施普遍信贷计划。

然而,英国皇家税务与海关总署认为,他应该作为受薪工人而不是承包商获得报酬,这意味着他应该支付PAYE税和国民保险费。结果,他们以超过26,000英镑(14,658英镑的所得税和12,011英镑的国家保险费)给他打了一笔账单。

然而,在听证会期间,Wells解释了他与DWP合作的性质,Jennifer Dean法官观察到Wells的大部分工作证明了他作为承包商而非雇员的角色。

去年10月,威尔斯在Qdos承包商的听证会上代表。该公司的首席执行官Seb Maley解释说,它强调必须简化IR35,以便更明确谁应该被聘为承包商和谁作为雇员。

“尽管HMRC实施并执行了规则,但这一判决表明他们无法准确评估承包商的IR35状态,”Qdos承包商首席执行官Seb Maley表示。“政府严肃对待他们认为不遵守规定的行为,但令人担忧的是,无法承认承包商是否属于IR35内部或外部。个人正在致力于政府项目只会增加讽刺意味。

“这个案例进一步证明了IR35需要简化,HMRC必须完全重新考虑其IR35战略。显然,现在不是将公共部门变革扩展到私营部门的时候了。”

迪恩观察到韦尔斯在DWP期间有多次延长休息时间,其中包括他与DWP最后一次合同的最后一次和第二次之间的未付款。他也比计划提前离开了该组织,没有任何影响或违反合同索赔。

“除了表明IR35案件实际上可以在法庭上获胜之外,这个案件可能会使承包商,代理商和参与者正确地提出有关HMRC能力的问题 - 特别是因为公共部门改革意味着付费者持有IR35责任并且需要支付巨额罚款,“马利完成了。

政府已经公布了IR35改革未来的路线图,该改革将于2019年生效,看起来它可能会在将其引入公共部门机构之后将其规则应用于私营部门。

IR35论坛12月份的最后一次会议在几分钟内公布了拟议的变化,并表示随着公共部门合规性的提高,将立法应用于私营部门的承包商是值得考虑的举措,尽管外部成员对员工短缺表示担忧。 IR35强制执行的公共部门。

“早期迹象表明,公共部门的合规性正在增加,因此下一步可能是将改革扩展到私营部门,以确保有效作为雇员工作的个人即使他们选择构建他们的通过公司工作,“会议记录阅读。

政府表示,它现在将在2018年与企业和个人进行磋商,研究如何解决违规问题。将进行两次磋商 - 一次是关注长期改革,另一次是寻求短期解决私营部门不遵守情事的办法。尚未透露何时进行磋商。

IR35论坛现在将发布对马修泰勒对现代经济中就业实践的评论的回应,希望使就业权利和税收更加清晰。

“看看最新的会议记录,看来HMRC即将进行的磋商只不过是一种形式,虽然承认这些变化在某些情况下助长了公共部门的违规行为,但HMRC明确表示要解决这个问题。 ContractorCalculator首席执行官Dave Chaplin表示,“直接的财政风险”是其主要优先事项。

“对于越来越多的自由职业者而言,英国皇家税务与海关总署的诚信受到质疑,其声誉受到损害,其提高税收的能力受到威胁,该国随后遭受损失。这完全取决于人们的生计,公共服务的资金。或未来对英国经济的影响。“

2017年9月28日:HMRC否认IR35正在导致承包商逃离公共部门

英国皇家税务与海关总署认为其IR35税收倡议取得了成功,并表示没有证据表明承包商正在离开公共部门寻求更好的机会和私营部门的支付条件。

税务机构已经公布了7月份举行的政府IR35论坛会议纪要,显示该集团表示:“HMRC没有证据表明对公共部门工作人员的流失率有重大影响”。

当被问及承包商的工资率是否受到影响时,它补充说:“HMRC并不知道承包商费率有任何重大变动,但这是合同事宜。”

在ContractorUK在线发现它们之后,会议纪要才刚刚曝光。

Bauer&CottrellIR35专家Kate Cottrell表示:“更令人担忧的是明显不合规的'解决方案'的崛起,我们还没有看到承包商在纳税申报时会对他们错误的IR35状态做些什么。

“我没有达到HMRC减少IR35人数和实现IR35合规性的目标,我担心他们可以看到他们的工作量会急剧增加以应对失败。”

与此同时,尽管HMRC的IR35税收计算器工具 - 旨在向承包商展示他们是否被视为“内部”IR35 - 仍处于测试阶段,但已经使用了450,000次,成功率为85%。

尽管Qdos Contractor在5月份调查的1,500名承包商中有85%表示怀疑该工具的准确性。

“IR35是一项复杂的立法,很容易被误解和误解。将Q35承包商首席执行官Seb Maley在会议纪要公布后表示,将可能的职业定义决策留在IR35状态的一个风险本身就是一个可疑工具,该工具不断被即时调整。

“CEST工具显然提供了85%的时间决定,”Maley补充道。“然而,重要的是,每个结果的准确性,以及每个案例都由一位无偏见的IR35专家处理。对于HMRC来说,在公共部门使用后,公开有多少承包商在IR35内工作是有益的。 CEST工具。“

04/09/2017:随着承包商退出IR35,公共部门IT项目“推迟”

根据今天公布的一项调查显示,在IR35执法之后,一大批高技能承包商放弃了公共部门的IT项目。

在调查了1,522名承包商后,四分之三的公共部门部门由于税收立法而失去了一些最有才华的外包员工,其中27%的人表示已退出公共部门职位。

因此,根据数据显示,这些机构的IT项目中有71%已被推迟或取消,而其中近一半的项目损失了四分之一的承包商。

ContractorCalculator的首席执行官兼创始人Dave Chaplin表示:“这些调查结果应该是对政府的警钟,并且可以作为废除整个立法的提示。

“英国皇家税务与海关总署被警告说会发生这种情况,现在我们有证据证明这些变化有多大损害 - 灵活劳动力的减少导致多个重要公共服务遭受无法弥补的损害,项目被取消,其他项目超出预算数百万英镑。“

英国皇家税务与海关总署发言人称这些数据“没有代表性”,并补充说:“没有证据表明公共部门有所偏离,并且由于新规定,IT项目没有任何延误。承包商的薪酬没有变化。确保支付正确的税款。“

IR35已存在多年,但2017年4月,公共部门机构负责执行立法,旨在确定所谓的“变相就业”。

通过他们设立的有限公司支付股息的承包商,其客户决定他们在何时何地工作,并指导他们所做的工作,被广泛认为是“内部”IR35。

IR35强迫承包商支付与全职员工相同的税费和国民保险费,尽管承包商没有获得与全职工人相同的福利,例如病假工资。

ContractorCalculator的数据还发现,由于IR35,四分之一的NHS部门已经失去了50%的灵活劳动力。IT Pro已经向英国国民健康服务体系(NHS)征求意见,但在发布时尚未收到任何评论。

在谈到IR35对公共部门数字项目的影响时,卓别林补充说:“随着英国退欧和其他挑战即将来临,英国皇家税务与海关总署已经选择通过引发承包商外流来实现公共部门的双重IT能力。信息技术承包商非常关注高需求,不能被迫从事虚假就业,因此投票支持。“

2017/05/11:

绝大多数承包商不相信HMRC的评估工具,无法准确确定它们是否应符合IR35税收法规。

在IT招聘公司Qdos Contractor的一项调查中,接受采访的1,500名承包商中,近85%表示他们质疑就业状况服务(ESS)工具的结果。

截至4月6日,公共机构现在有责任确保承包商遵守IR35税收法规,预计到年底将增加1.85亿英镑。

由于这一变化,该工具的创建是为了帮助承包商确定它们是否在新框架的范围内,但结果最多也是不一致的。

“如此高比例的承包商只是不相信许多公共部门客户和代理商用来确定其IR35状态的工具令人担忧,”Qdos Contractor首席执行官Seb Maley说。“在发布时,发现该工具会产生不一致的结果,定期更改和移动更新几乎没有帮助。”

“我们注意到承办非常相似项目的承包商正在给出完全不同的结果,同时给予整个承包商工作人员一些全面的决定。鉴于对此有多少依赖,重要的是进行公平,准确和适当的测试,每个案例都单独审视。“

有趣的是,调查发现62%的承包商没有看到他们的IR35状态有任何变化,而7%的承包商尚未收到决定。

承包商已经描述了在规则中处于“不断变化的状态”,其工具“不断移动球门柱”。

“我理解敏捷交付的优势,但如果有一个例子需要在它发布之前完成,就是这样,”一位承包商说。“我怎么能相信这个工具今天给我的决定明天仍然有效?”

“它可能提供一个指示,但没有考虑到每份合同的独特情况,”另一位承包商评论道。“自从它被引入以来,它已经发生了很多次变化。很难获得确定的基线。不相信。”

2017/03/15:IR35税收罢工将损害主要政府项目

根据一项新的研究,主要的公共部门项目将受到承包商罢工的影响,因为即将到来的IR35加税。

根据税务顾问Qdos Contractor的说法,如果受到英国税务与海关总署下个月公共部门生效的避税立法的影响,绝大多数公共部门承包商将会离职。

IR35要求承包商作为雇员纳税 - 增加25%的成本 - 没有获得任何全职工作的好处,公共机构将负责确定从4月6日起适合该法案的承包商。

但Qdos对2,000名英国承包商的调查发现,95%的人认为公共部门项目将因承包商削减工具而离开,因为依赖外包技能。这将使像NHS的Windows XP大规模迁移这样的项目面临风险,以及各个白厅部门的主要IT项目。

四分之一的受访者担心NHS的未来没有承包商,而有一半人认为中央政府部门将遭受最大的损失。其他人引用了国防部等特定部门的项目,甚至还有像BBC这样的公司。

Qdos首席执行官Seb Maley说:“无论是NHS,HS2还是政府部门,可以公平地说,如果有罢工,每个公共部门的机构或项目都会变得更糟。

“不仅对公共部门构成威胁,而且对英国承包商和代理商的威胁使得在设定IR35状态时做出的受过良好教育的专家决策变得更加重要。

“改变只需几周时间,HMRC确定IR35状态的工具刚刚发布。问题仍然存在于其有效性和准确性上,而且只是人们仍然想知道该怎么做。”

该工具目前仍处于测试阶段,是一系列问题,以确定承包商是否会受到IR35的攻击,但最近发现有三分之一的历史IR35案例不正确。

接受调查的Qdos中有42%目前正在为公共部门工作。

新闻发布之前,国家审计署(NAO)最近一次公共部门项目报告显示,2016年1月,149个政府项目中有三分之一处于危险之中。

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